工程財務(wù)審計

工程財務(wù)竣工決算編制、審計

收集及熟悉項目相關(guān)資料，對不完善的資料提出意見(jiàn)及建議；現場(chǎng)踏勘；計算工程量及相關(guān)費用，形成初稿；征詢(xún)委托人意見(jiàn)，調整形成成果文件；配合委托人完成結算審核工作。

基本建設程序跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查項目決策階段、準備階段、實(shí)施階段、驗收及移交階段資料編制單位合規性，重點(diǎn)關(guān)注單位選用是否合法，資質(zhì)條件是否滿(mǎn)足，人員是否具備相關(guān)能力等；審查立項決策程序及相關(guān)資料的合規性，重點(diǎn)關(guān)注項目建議書(shū)、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準等；審查建設準備階段程序及相關(guān)資料的合規性，重點(diǎn)關(guān)注初步設計及概算、建設規劃、環(huán)保及消防批準、項目設計及審查、招投標、安全/質(zhì)量監督、施工許可手續等；審查建設單位內控制度建立、執行情況，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)管理制度、工程管理制度、合同管理制度、物資管理制度等；審查項目建設實(shí)施階段程序及相關(guān)資料的合規性，重點(diǎn)關(guān)注設計變更管理、簽證、施工方案審批、施工進(jìn)度/質(zhì)量/安全/環(huán)保、專(zhuān)業(yè)暫估價(jià)及設備/材料暫估價(jià)使用程序、資金使用情況等；審查項目驗收及移交階段程序及相關(guān)資料的合規性，重點(diǎn)關(guān)注竣工驗收文件、質(zhì)量監督報告、移交證書(shū)、公安消防/環(huán)保專(zhuān)項驗收情況等；審查項目建設程序是否嚴格執行國家規定的基本建設程序。

項目建設資金跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制項目跟蹤審計工作方案；審查建設資金籌措情況，重點(diǎn)關(guān)注資金來(lái)源是否合法，是否按投資計劃落實(shí)，是否及時(shí)到位等；審查建設資金管理情況，重點(diǎn)關(guān)注資金內部監管制度、資金的存儲管理是否合規、是否專(zhuān)款專(zhuān)用、資金使用計劃性等；審查建設資金支付情況，重點(diǎn)關(guān)注費用發(fā)生是否真實(shí)，款項支付手續是否齊全，是否在規定的開(kāi)支范圍內、是否符合“必須、節約”的原則等；審查建設資金財務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注費用票據是否合規范、會(huì )計核算是否正確等；檢查國家、省、市優(yōu)惠政策落實(shí)情況，重點(diǎn)關(guān)注建設單位是否將優(yōu)惠政策用于項目上，有無(wú)以各種形式轉移優(yōu)惠政策而加大建設成本情況等。

項目征地拆遷跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查項目土地征收程序合法性，重點(diǎn)關(guān)注土地征收審批手續、土地占用審批手續等是否完備；審查土地征收補償方案合法性，重點(diǎn)關(guān)注征收補償方案是否批復、實(shí)物調查登記資料是否真實(shí)、補償內容及標準是否符合現行的規定等；審查是否履行公告程序；審查土地征收實(shí)施情況，重點(diǎn)關(guān)注征收范圍是否真實(shí)、補償費用支出是否及時(shí)到位、工作經(jīng)費列支是否符合規定等；審查土地利用情況，重點(diǎn)關(guān)注土地使用是否與批復一致、臨時(shí)用地復墾情況是否到位；關(guān)注社會(huì )穩定風(fēng)險評估及土地征收、拆遷補償效果。

項目招標投標跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查招標項目是否具備法律法規和制度規定的必要條件；審查招標方式、招標范圍是否符合法律法規和企業(yè)管理制度相關(guān)規定，是否存在虛假招標行為或回避招標行為；采用委托招標的，檢查被委托單位選擇程序是否合規，費用是否合理，是否簽訂委托合同；審查招標文件的合規性、完整性、適用性，重點(diǎn)關(guān)注招標限價(jià)、評標辦法及程序、合同專(zhuān)用條款是否符合國家法律法規的規定，是否符合工程項目的實(shí)際情況；審查招標公告、招標文件發(fā)布渠道、時(shí)限合規性；調閱投標文件、評標資料和匯總材料，審查評標委員會(huì )組成是否符合規定，評標過(guò)程和評標結果是否符合招標文件要求；審查合同文件及其談判紀要，重點(diǎn)關(guān)注實(shí)質(zhì)性條款與招標文件是否一致，合同審批簽訂程序是否合規等。

項目質(zhì)量安全與進(jìn)度管理跟蹤審計

收集參建方履約情況相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查勘察、設計、監理、施工等單位資質(zhì)與人員是否滿(mǎn)足合同要求，現場(chǎng)履職人員是否與合同一致，是否存在轉包、違法分包情況；核查各參建單位是否建立質(zhì)量、進(jìn)度、安全管理制度；核查各參建單位項目質(zhì)量管理情況，重點(diǎn)關(guān)注勘察設計成果文件質(zhì)量滿(mǎn)足設計深度要求，是否嚴格執行質(zhì)量監理相關(guān)規定（如旁站、抽檢、隱蔽驗收等），是否嚴格按照設計文件及規范要求施工，各單位在驗收環(huán)節是否認真履職；核查各參建單位項目安全管理情況，重點(diǎn)關(guān)注安全管理組織的建立、安全管理崗位的設置、安全生產(chǎn)責任制度建立和落實(shí)情況；抽查項目現場(chǎng)安全管理情況，檢查項目負責人、安全管理人員及特種作業(yè)人員是否持證上崗，是否進(jìn)行了事前安全教育及規程培訓；核查項目是否發(fā)生質(zhì)量、安全事故，是否按法律、法規規定處置；核查項目進(jìn)度是否符合建設要求，合同、方案關(guān)于工期和項目進(jìn)度的規定是否一致，是否跟蹤檢查、落實(shí)進(jìn)度計劃，有無(wú)糾偏措施及執行情況；核查進(jìn)場(chǎng)材料/設備/工器具種類(lèi)、規格、型號等是否與合同要求相符，是否按規定進(jìn)行了檢驗、驗收；核查甲供材料設備采購方式方法是否合規，是否嚴格執行出入庫管理制度，領(lǐng)用是否與計劃一致等。

項目生態(tài)環(huán)境保護跟蹤審計

收集項目生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；核查是否根據對環(huán)境可能造成影響的程度編制了環(huán)境影響報告書(shū)、環(huán)境影響報告表或填報環(huán)境影響登記表；核查環(huán)境影響評價(jià)文件編制和審批是否符合規定程序；核查初步設計文件是否包括生態(tài)環(huán)境保護措施建設內容，施工圖設計是否符合生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)規范要求。核查是否在規定階段按要求編制和報批項目水土保持方案，審批是否合規；核查項目設計文件是否落實(shí)水土保持方案相關(guān)要求；核查環(huán)境保護工程措施是否與主體工程同時(shí)建成，實(shí)際完成內容和工程量是否符合設計要求，臨時(shí)工程用地的使用是否合規并按要求恢復和整治，環(huán)境保護措施完成是否符合環(huán)境保護要求并落實(shí)了污染物收集、處置措施；核查水土保持措施是否與工程主體同時(shí)完工，是否達到設計要求，監測方法是否合規，相關(guān)記錄是否真實(shí)完整；核查參建單位編制的環(huán)境保護驗收報告和水土保持驗收報告是否符合國家相關(guān)法律法規相關(guān)要求，報告內容是否真實(shí)；核查環(huán)保部門(mén)是否對環(huán)境保護設施和水土保持設施進(jìn)行驗收，驗收結論是否合格，相關(guān)整改意見(jiàn)是否落實(shí)，是否存在未收驗或驗收不合格投入生產(chǎn)和使用問(wèn)題；核查驗收信息向社會(huì )公開(kāi)的途徑是否便于公眾知曉，內容和時(shí)間是否符合規定；核查是否辦理環(huán)境保護設施和水土保持設施工程結算，審查結算價(jià)款是否合理。

項目概預算執行情況跟蹤審計

收集項目相關(guān)資料，并整理資料清單，編制跟蹤審計工作方案；審查初步設計投資規模、設計標準是否符合立項批復文件和可行性研究報告內容；核查概預算編制依據是否合法、合規,編制深度是否符合要求,技術(shù)經(jīng)濟指標是否合理,概預算調整是否履行了必須的程序;核查工程年度預算執行情況，是否按工程建設進(jìn)度匹配建設資金，是否存在資金占用或閑置問(wèn)題；核查進(jìn)度款支付是否嚴格執行合同約定，重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際工作量/工程量的是否經(jīng)過(guò)審查核實(shí)，有無(wú)超付情形；核查設計變更、簽證、材料/設備認質(zhì)認價(jià)是否執行審批程序，經(jīng)濟指標是否合理，重大變更事項有無(wú)補充協(xié)議等；核查索賠事項是否按合同約定執行，依據是否充分，金額是否合理；核查工程價(jià)款結算，重點(diǎn)關(guān)注工程量、價(jià)是否正確，竣工資料是否真實(shí)、完整；核查建筑安裝投資、設備投資、工程建設其他費用列支內容的真實(shí)性、合法性;核查竣工財務(wù)決算報表和說(shuō)明書(shū)編制是否符合現行基建財務(wù)管理要求，資產(chǎn)、負責明晰，權屬明確；評價(jià)資產(chǎn)或負債的合理性，余額的真實(shí)性，表間勾稽關(guān)系正確，賬戶(hù)余額的分類(lèi)恰當、披露符合規范要求；審查待攤投資、其他投資支出是否合法，分析概算超支或節余的原因，尾工工程估價(jià)和預留投資金額的合理性、合規性；審查資產(chǎn)實(shí)物是否符合交付使用條件，交接手續是否齊全，應交使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整。

工程竣工結算審計

檢查資料的完整、合規性；審查基本建設程序履行情況；審查被審計單位是否按照基本建設程序進(jìn)行建設；審查項目的立項文件、估算批復、概算批復、施工圖預算和招標控制價(jià)的合規、合法性；審查招投標程序的合規、合法性；審查工程合同簽訂情況；審查工程質(zhì)量驗收情況。（3）審查工程造價(jià)管理情況審查工程設計變更、簽證是否符合合同約定的變更程序，變更金額是否符合政府投資項目管理的相關(guān)規定；審查現場(chǎng)實(shí)際是否與施工圖紙、竣工圖紙一致，審查工程使用材料是否符合招標文件、設計圖紙、施工合同約定的質(zhì)量標準，使用材料是存在超標問(wèn)題；審查各施工合同標段、送審竣工結算編制內容是審查隱蔽工程、工程變更、現場(chǎng)簽證、驗收記錄；現場(chǎng)踏勘；審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；審查結算依據是否符合合同、招投標文件及相關(guān)規范要求；審查工程計量方式是否符合相關(guān)計算規則；審查工程計價(jià)方式與結算依據是否一致，是否符合相關(guān)規范等；對審計成果進(jìn)行績(jì)效分析。

工程竣工決算審計

檢查資料的完整、合規性；審查項目預（概）算和竣工決（結）算的真實(shí)性、準確性、完整性和時(shí)效性；審查項目基本建設程序合規性和基本建設管理制度執行情況；審查項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規性；審查項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況；審查工程建設各項支付的合理性、準確性審查建筑安裝工程投資、待攤投資、設備投資、其他投資的支出的合理性及待攤費用分攤的準確性；審查形成資產(chǎn)是否全面反映，計價(jià)是否準確；審查待核銷(xiāo)基建支出和轉出投資的依據及合理性；審查尾工工程及預留費用；審查項目在建設過(guò)程中歷次檢查和審計所提的重大問(wèn)題整改落實(shí)情況；審查項目預（概）算執行情況以及項目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大設計變更及索賠情況。

項目資金使用計劃編制

根據項目投資、建設進(jìn)度計劃、合約規劃或合同等，編制資金使用計劃；對資金組織安排提供參考意見(jiàn)。

建設項目全過(guò)程投資控制跟蹤審計

對施工招標工程量清單及招標控制價(jià) （或標底）進(jìn)行審核；對施工工程中的材料、設備的價(jià)格進(jìn)行審核；對設計變更、工程變更、施工簽證、合同索賠等費用進(jìn)行審核；對竣工結算報告進(jìn)行審核；針對發(fā)現的問(wèn)題與施工單位進(jìn)行溝通協(xié)商。

工程財務(wù)稅務(wù)成本策劃